Kjøregodtgjørelse 2025: satser, regler og skattefri kilometergodtgjørelse

Hva er statens satser for kjøregodtgjørelse i 2025?

I 2025 er statens hovedsats 5,00 kroner per kilometer for bruk av egen bil i jobbsammenheng, uavhengig av drivstofftype. Satsen gjelder for både bensin-, diesel- og elbiler. Arbeidsgivere som følger statens regulativ kan utbetale kjøregodtgjørelse skattefritt inntil 3,50 kroner per kilometer, mens beløp over dette regnes som skattepliktig lønn.

For andre kjøretøytyper gjelder egne satser. For motorsykkel over 125 cc er satsen kr 2,95 pr km, mens moped og motorsykkel opp til 125 cc har en sats på kr 2,00 pr km. Snøscooter og ATV har også egne satser for kjøregodtgjørelse etter statens regulativ.

Statens sats inkluderer både skattefri og skattepliktig del. Den skattefrie delen dekker faktiske kostnader som drivstoff, service og forsikring, og skal kompensere for utgifter ved bruk av privat bil i arbeidets tjeneste. For eksempel, dersom du kjører under 6 000 kilometer i året, kan du motta skattefri kjøregodtgjørelse beregnet som antall kilometer × 3,50 kroner.

Hva er forskjellen på skattefri og skattepliktig kjøregodtgjørelse?

Den skattefrie delen (3,50 kr/km) dekker faktiske utgifter til bilbruk. Dersom arbeidsgiver betaler mer enn dette, skal overskytende del regnes som lønn og rapporteres til Skatteetaten. Dette sikrer korrekt skatt og pensjonsopptjening.

Den skattefrie delen (3,50 kr/km) dekker faktiske utgifter til bilbruk. Dersom arbeidsgiver betaler mer enn dette, skal overskytende del rapporteres til Skatteetaten som lønn. Dette sikrer korrekt skatt.

Eksempel:
Kjører du 1 000 km i jobben, får du 3 500 kr skattefritt. Benyttes statens satser får du 5 000 kr, hvorav
1 500 kr blir skattepliktig.

Hvordan beregnes kjøregodtgjørelse?

Kjøregodtgjørelse beregnes ved å multiplisere antall kjørte kilometer med gjeldende sats etter statens regulativ. For 2025 betyr det 5,00 kroner per kilometer, hvorav 3,50 kroner er skattefritt. Utbetaling utover den skattefrie delen regnes som lønn og skal rapporteres til Skatteetaten. Digitale løsninger som Xledger beregner dette automatisk i reiseregningen.

Hvem har rett til kjøregodtgjørelse?

Rett til kjøregodtgjørelse gjelder ansatte som bruker egen bil i arbeidets tjeneste. Dette kan være reiser mellom kunder, prosjekter eller avdelinger. For å få utbetalt godtgjørelse må reisen være arbeidsrelatert, og man trenger å dokumentere reisen med kjørebok eller elektronisk logg.

Hvordan dokumenteres kjøring for kjøregodtgjørelse?

For å motta kjøregodtgjørelse krever Skatteetaten dokumentasjon. En kjørebok skal vise:

• Dato for reisen
• Formål med turen
• Start- og stoppsted
• Kjørelengde i antall kjørte kilometer

Mange virksomheter bruker elektronisk kjørebok eller digitale løsninger som Xledger for automatisk registrering og integrasjon med reiseregning.

Hva dekker kjøregodtgjørelsen – og hva gjør den ikke?

Kjøregodtgjørelse dekker utgifter til:

• Drivstoff
• Vedlikehold og service
• Forsikring og slitasje

Utgifter som bom, parkering og ferge må føres separat i reiseregningen og refunderes normalt etter kvittering. Disse inngår ikke i kilometergodtgjørelsen. Dersom det benytter et elektronisk system for beregning av kilometer, bompenger og fergeutgifter, kan dette være god nok dokumentasjon. Likeså kan småutgifter til parkering mm føres uten kvittering, men sjekk interne regler/krav hos din arbeidsgiver.

Arbeidsreise eller yrkeskjøring

Det er viktig å skille mellom arbeidsreise og yrkeskjøring. Arbeidsreise, som er transport mellom hjem og fast arbeidssted, gir normalt ikke rett til kjøregodtgjørelse. Yrkeskjøring derimot, for eksempel til kundemøter, prosjekter eller oppdrag, regnes som kjøring i arbeidets tjeneste og gir rett til godtgjørelse.

Firmabil

Dersom du bruker firmabil, altså en bil som eies eller leases av arbeidsgiver, gjelder egne regler. Bedriften får fradrag for både kjøp og løpende kostnader knyttet til firmabilen, men ikke for bøter eller forelegg. Reglene for beskatning av firmabil er basert på bilens listepris, og det er viktig å følge gjeldende satser for å unngå feil i skatteberegningen.

Som ansatt må du betale skatt av fordelen ved privat bruk av firmabil. Dette gjelder også ved leasing. Dersom bilen kun brukes i jobbsammenheng, kan du unngå beskatning, men bruken må dokumenteres tydelig. Husk at det er egne regler for kjøregodtgjørelse og skatt ved firmabil, og at arbeidsgiver har ansvar for korrekt håndtering.

Andre bilutgifter

I tillegg til kjøregodtgjørelsen kan du ha andre utgifter ved kjøring i jobbsammenheng, som bompenger, parkering, ferge eller piggdekkavgift. Disse kostnadene dekkes ikke av kjøregodtgjørelsen, men kan føres som egne poster i reiseregningen. Det er viktig å dokumentere dem med kvittering for å få refusjon fra arbeidsgiver.

Kjøregodtgjørelsen dekker kun de løpende kostnadene ved bruk av bilen som transportmiddel. Andre utgifter må refunderes separat etter dokumentasjon. Dette gir en ryddig oversikt over totale kostnader ved kjøring i arbeidets tjeneste.

Hvordan føres kjøregodtgjørelse i reiseregning?

Kjøregodtgjørelsen føres som en egen post i reiseregningen. Kjøregodtgjørelse som utbetales innenfor skattefri sats er trekkfri, noe som betyr at det ikke skal trekkes skatt eller arbeidsgiveravgift av denne delen. Systemer som Xledger fyller automatisk ut riktig sats basert på antall kilometer og kjøretøytype. Dette sikrer korrekt beregning og godkjenning uten manuelle feil.

• Les mer om: Slik fyller du ut reiseregning for jobbreiser

Hvordan fungerer elektronisk kjørebok?

En elektronisk kjørebok registrerer automatisk alle turer via GPS. Den gjør det enklere å dokumentere kjøring og knytte reisene til riktig prosjekt eller kunde. Data kan eksporteres direkte til Xledger, slik at kjøregodtgjørelse og reiseregning håndteres sømløst.

Hva er forskjellen på kjøregodtgjørelse og reisegodtgjørelse?

Reisegodtgjørelse er et bredere begrep som dekker både transport, diett og eventuelle overnattingskostnader. Kjøregodtgjørelse er kun godtgjørelse for bruk av egen bil. Begge typer føres i samme reiseregning, men med ulike satser.

Slik får du riktig kjøregodtgjørelse i 2025

Kjøregodtgjørelse sikrer rettferdig kompensasjon for bruk av egen bil i arbeid. Ved å følge skatteetatens og eventuelt statens satser og dokumentere kjøringen korrekt unngår du feil i skatt og utbetaling.

Med Xledger kan både kjørebok, beregning og reiseregning håndteres automatisk, fra registrering til godkjenning.