Et konsernbidrag er en overføring av verdier fra ett selskap til et annet i samme konsern, uten krav om motytelse. Overføringen kan bestå av kontanter, driftsmidler eller andre eiendeler.
Formålet er å utjevne skatteposisjoner innad i konsernet.
Dette gjør konsernbidrag til et effektivt verktøy for skatteoptimalisering når det brukes riktig og innenfor gjeldende regelverk. For å få skattemessig effekt, krever fradrag at giveren aktivt krever fradrag for konsernbidraget i skattemeldingen.
Konsernbidrag gir konsern mulighet til å optimalisere samlet skatt ved å flytte overskudd mellom selskaper med ulike skattemessige resultater.
Ordningen kan også brukes som intern finansiering, for eksempel når et selskap trenger kapital til drift eller investeringer. I tilfeller der formålet kun er kapitalflyt, kan konsernbidrag gis uten skattemessig effekt.
Avgitt konsernbidrag er en overføring fra ett selskap til et annet i samme konsern, enten fra mor til datter eller mellom datterselskaper.
For at konsernbidrag skal gi skattemessig effekt må morselskapet normalt eie minst 90 prosent av datterselskapet, og selskapene må inngå i samme skattekonsern. Oppfylles disse kravene, kan konsernbidrag brukes aktivt til å utjevne inntekter og tap mellom selskapene.
Mottatt konsernbidrag er verdier som et selskap mottar fra et annet selskap i samme konsern, og beløpet må inntektsføres som skattepliktig inntekt hos mottakeren.
Konsernbidrag kan styrke likviditet, finansiere investeringer eller brukes til å støtte andre selskaper i konsernet.
Den skattemessige virkningen av konsernbidrag handler om hvordan overføringen påvirker skattebelastningen i giver- og mottakerselskapet. For giver kan konsernbidrag redusere skattepliktig inntekt, mens mottakeren må inntektsføre beløpet.
Når reglene er oppfylt, kan konsernbidrag gi en effektiv utjevning av skatteposisjoner mellom selskapene og dermed redusere konsernets samlede skatt. Effekten forutsetter at kravene i skatteloven er fulgt, noe som gjør forståelsen av regelverket viktig for å unngå uønskede skattemessige konsekvenser.
Regnskapsmessig behandling av konsernbidrag krever tydelig dokumentasjon og korrekt bokføring. Konsernbidraget må besluttes av generalforsamlingen i det avgivende selskapet, og vedtaket skal dokumenteres i protokollen. Selve beløpet bokføres som kostnad hos giver og som inntekt hos mottaker, uavhengig av om det gis i kontanter eller andre verdier.
Begge selskaper må rapportere konsernbidraget korrekt i skattemeldingen og sikre at eierandel og krav til skattekonsern er oppfylt. Dette reduserer risikoen for feil og sikrer riktig behandling både regnskapsmessig og skattemessig.
Grundig dokumentasjon er nødvendig for å sikre at konsernbidrag behandles korrekt. Vedtaket må være protokollført i generalforsamlingen, og selskapene må ha bilag og avtaler som viser overføringen.
Revisor skal kontrollere at konsernbidraget er gitt i samsvar med aksjeloven, skatteloven og reglene for skattekonsern. Revisjonen omfatter også vurdering av korrekt bokføring og rapportering, samt eventuell skattemessig virkning for giver og mottaker.
Konsernbidraget må i tillegg rapporteres riktig i skattemeldingen. God dokumentasjon og revisjon reduserer risikoen for feil og sikrer at konsernbidraget følger gjeldende regelverk.
Konsernbidrag er et viktig virkemiddel for å utjevne skatteposisjoner og sikre fleksibel kapitalflyt mellom selskaper i et konsern. Brukt riktig kan ordningen redusere samlet skattebelastning og styrke likviditeten der behovet er størst, forutsatt at krav til eierandel, dokumentasjon og skattemessig behandling er oppfylt.
Når vilkårene følges, er konsernbidrag et effektivt verktøy for å optimalisere konsernets økonomi og sikre en mer balansert ressursfordeling.
Merk: Følg med på skatteetaten.no for eventuelle endringer i praksis, spesielt knyttet til konsernbidrag uten skattemessig effekt.
Et konsernbidrag er en overføring av penger eller andre verdier fra ett selskap til et annet innen samme konsern, uten krav om motytelse. Formålet er ofte å utjevne skattemessige resultater internt i konsernet, slik at overskudd kan overføres til selskaper med underskudd for å redusere samlet skattebelastning.
Størrelsen på konsernbidraget må normalt være innenfor det som selskapet kan dele ut som utbytte, det vil si at det må være tilstrekkelig fri egenkapital og at konsernbidraget ikke kan overstige årets skattepliktige inntekt for å få skattemessig fradrag. Det stilles også krav om at eierandelen i mottakende selskap er mer enn 90 prosent for skattemessig effekt.
Xledger er et komplett ERP-system med alt du trenger for regnskap og økonomi, lønn, prosjekt, timeføring og mer. Skalerbart, fleksibelt og klart til bruk – på tvers av selskaper og forretningsområder.
Vårt system er bygget for å gi deg innsikt på tvers av selskaper og avdelinger – både nasjonalt og internasjonalt. Med andre ord er vi det perfekte systemet for konsern og deg som eier eller driver flere virksomheter.
Mangler du oversikt på tvers av selskaper og valutaer, eller bruker du for mye tid på manuell konsolidering? Med Xledger får konsern full kontroll over økonomien, fra samlet konsernrapportering til detaljer i hvert enkelt selskap.
Vil du se hvordan Xledger kan hjelpe din bedrift?
Ta kontakt med oss eller book en kostnadsfri demo i skjemaet nedenfor.
United States
Norge
Sverige
Suomi
UK
Danmark